Как рассчитать учебный отпуск заочникам в 2018 году – предлагаем алгоритм расчета, бесплатное скачивание документов и актуальные примеры, чтобы без проблем рассчитать учебный отпуск заочникам.
Дни учебы сотрудника оплачиваются по среднему заработку. Однако работодатель не всегда должен платить за время отсутствия сотрудника на работе в связи с обучением. Трудовой кодекс устанавливает случаи, когда учебный отпуск можно не оплачивать. Читайте об этом в следующих разделах.
Внимание!Работодатель обязан составить график отпускных на будущий год. О том, как оформляют этот документ вы можете узнать перейдя по ссылке.
Учебный отпуск 2018: цена ошибки
Неверная сумма выплаты может быть следствием арифметической или счетной ошибки. Однако бывает, что бухгалтер использует неправильный алгоритм расчета.
В любом случае ошибка бухгалтера приводит к серьезным проблемам для работодателя. Во-первых, приходится пересчитывать общую сумму отпускной выплаты.
Во-вторых, в случае недоплаты «учебных отпускных» нужно будет перечислить их сотруднику, а при переплате – попросить его вернуть излишне полученную сумму.
Если сотрудник откажется вернуть переплату, взыскать с него эту сумму можно только через суд.
Чтобы избежать проблем, рекомендуем пользоваться следующим алгоритмом.
Расчет учебного отпуска в 2018 году
Чтобы определить сумму «учебных отпускных», нужно действовать по типовому алгоритму.
Шаг 1. Установить период расчета.
Обычно в расчет берут выплаты за 12 следующие подряд месяцев до месяца начала учебного отпуска 2018. Если же сотрудник работает в фирме или у предпринимателя менее 12 месяцев, для определения периода расчета действуют особые правила. Читайте о них в таблице 1.
Таблица 1. Расчетный период по учебному отпуску 2018
| Период работы сотрудника | Период расчета |
| Меньше года | Со дня выхода на работу до последнего дня месяца, предшествующего месяцу начала учебного отпуска |
| Меньше месяца | Дни в месяце выхода на работу, отработанные до дня начала учебного отпуска |
Пример 1Расчет учебного отпуска в 2018 годуМенеджер по продажам ООО «Символ» работает в фирме с 2015 года и получает заочно высшее образование в бакалавриате университета. Чтобы сдать сессию на 4 курсе, менеджер берет учебный отпуск на 50 дней с 1 июня 2018 года.Период расчета «учебных отпускных» – с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.
Курьер работает в «Символе» с 1 марта 2018 года и берет учебный отпуск с 1 июня 2018 года, чтобы сдать экзамены в колледже. В его случае период для расчета – с 1 марта по 31 мая 2018 года.
Не учитывается в периоде расчета для учебного отпуска время, когда сотрудник:
- Был в оплачиваемом основном, дополнительном или учебном отпуске.
- Находился на больничном.
- Использовал четыре выходных в месяц, чтобы ухаживать за ребенком-инвалидом.
- Не работал из-за простоя не по своей вине.
- Не мог работать из-за забастовки, в которой не участвовал.
- В иных случаях был освобожден от работы с оплатой или без нее.
Шаг 2. Суммировать вознаграждения сотруднику за период расчета.
- Скачать памятку, как считать отпускные.
Учащийся сотрудник обязательно получает, как минимум, зарплату в любой форме — повременной, сдельной, в виде комиссии, процентов и т.д. Однако в периоде расчета у него могут быть и другие вознаграждения, учитываемые при расчете учебного отпуска в 2018 году – например:
- Зарплата в натуральной форме (в виде товаров, продукции работодателя и т.д.).
- Производственные премии.
- Доплаты за сложность или напряженность работы, за особенности климата, за работу в особых условиях, ночью, в нерабочие дни, сверхурочно и т.д.
- Доплаты до оклада за период командировки.
- Авторские вознаграждения и т.д.
Шаг 3. Если нужно — исключить из расчета часть периода и вознаграждений.
Не нужно включать в расчет:
- социальные платежи сотрудникам;
- выплаты, связанные с исключаемыми периодами, названными выше (в шаге 1).
Пример 2Учебный отпуск 2018Продолжим условие примера 1 и предположим, что менеджер «Символа», заканчивающий заочное обучение на 4 курсе университета, получает зарплату в сумме 50 000 р. в месяц.В период с 12 по 31 мая 2017 года у него был учебный отпуск, оплаченный в сумме 35 000 р., а в апреле 2017 года менеджер проболел с 11 по 18-е число, получив больничные в сумме 14 000 р.
Бухгалтер «Символа» при расчете «учебных отпускных» менеджеру за июнь 2018 года не возьмет в расчет период отпуска по учебе в мае 2017 года, период болезни в апреле 2017 года, а также соответствующие начисления.
Шаг 4. Определить среднюю дневную заработную плату.
На этом этапе расчет производится по-разному в зависимости от двух факторов:
- повышалась ли зарплата сотрудника в периоде расчета;
- отработан период расчета полностью или нет.
Рассмотрим алгоритм действий для случая, когда повышения зарплаты не было, а из периода расчета исключаются определенные промежутки. В таком случае средняя дневная заработная плата рассчитывается по формуле:
при этом календарные дни не полностью отработанного месяца рассчитывают по формуле:
Пример 3Как рассчитать учебный отпуск заочникам в 2018 годуПродолжим пример 2. При определении средней дневной зарплаты менеджера-заочника в периоде расчета с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года есть два неполных месяца:
- апрель 2017 года, когда менеджер болел;
- май 2017 года, когда менеджер был в учебном отпуске.
Бухгалтер «Символа» определил количество дней в неполных месяцах:
- в апреле 2017 года – 21,49 дн. (29,3 / 30 дн. х 22 дн.);
- в мае 2017 года – 10,4 дн. (29,3 / 31 дн. х 11 дн.).
За неполные месяцы в периоде расчет менеджер получил следующие суммы учитываемых выплат:
- в апреле 2017 года – 35 000 р. (50 000 р. / 20 дн. х 14 дн.);
- в мае 2017 года – 15 000 р. (50 000 р. / 20 дн. х 6 дн.).
Итого за период расчета менеджер-заочник получил 550 000 р. (50 000 р. х 10 мес. + 35 000 р. + 15 000 р.).Значит, средняя дневная заработная плата менеджера-заочника составляет 1692,88 р. (550 000 р. / (29,3 х 10 мес. + 21,49 дн. + 10,4 дн)).
Шаг 5. Рассчитать сумму «учебных отпускных».
Итоговая сумма выплаты определяется по формуле:
Пример 4Так как «Символ» представил менеджеру 50 оплачиваемых дней учебного отпуска, сумма выплаты – 84 644 р. (1692,88 р. х 50 дн.).
Учебный отпуск: как оплачивается 2018
Произвести отпускную выплату сотруднику работодатель обязан как минимум за три дня до начала отпуска, но можно и раньше. Безопаснее определять минимальный срок в календарных днях и не брать в расчет день начала отпуска и день выплаты отпускных.
Пример 5Вспомним условие примера 1. Так как менеджер уходит на учебу с 1 июня 2018 года, крайняя дата для оплаты определяется путем отсчета трех календарных дней без учета даты начала отпуска и даты перечисления отпускных (29, 30 и 31 мая). То есть произвести выплату менеджеру бухгалтер «Символа» должен не позднее 28 мая.
Оплата учебного отпуска заочникам в 2018 году по Трудовому кодексу
Оплатить время учебного отсутствия сотрудника-заочника работодатель обязан в случаях, перечисленных в таблице 2.
Таблица 2. Оплата учебного отпуска заочникам в 2018 году по Трудовому кодексу
| Вид заочного обучения | Длительность учебного отпуска |
| Сессия в ВУЗе при обучении на бакалавриате, специалитете, в магистратуре на первых двух курсах | 40 дней |
| Сессия в ВУЗе при обучении на бакалавриате, специалитете, в магистратуре на 3, 4, 5, 6 курсах | 50 дней |
| Госэкзамены по итогам обучения на бакалавриате, специалитете, в магистратуре | четыре месяца |
| Обучение по программам подготовки педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре) | 30 дней |
| Обучение по программам ординатуры | 30 дней |
| Обучение по программам ассистентуры-стажировки | 30 дней |
| Сессия в учреждении среднего профессионального образования на первых двух курсах | 30 дней |
| Сессия в учреждении среднего профессионального образования на третьем и всех следующих курсах | 40 дней |
| Госэкзамены в в учреждении среднего профессионального образования | два месяца |
Учебный отпуск: оплата и оформление 2018
Чтобы произвести выплату сотруднику-заочнику, работодатель должен правильно ее оформить. Для этого нужно действовать по следующему алгоритму.
Шаг 1. Получить от сотрудника правильно составленное заявление.
Типовой формы заявления нет, работодатель разрабатывает бланк самостоятельно. Главное, чтобы сотрудник собственноручно подписал заявление и указал в нем:
- причина отсутствия на работе (сессия, госэкзамены и т.д.);
- количество дней отсутствия на работе;
- даты начала и завершения отгула.
Шаг 2. Получит от сотрудника справку-вызов из учебного учреждения.
- Скачать бланк справки-вызова.
Шаг 3. Оформить приказ руководителя.
- Скачать бланк приказа об отпуске.
- Скачать заполненный приказ об отпуске.
Учебный отпуск 2018: как учесть при налогообложении
В налоговом учете это расходы на оплату труда, которые формируют налоговую базу в месяце начисления отпускных. Данная выплата облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Учебный отпуск 2018: как отразить в учете
В бухгалтерском учете оплата учебного отпуска заочникам в 2018 году по Трудовому кодексу относится к расходам по обычной деятельности.
Пример 6Продолжим пример 4 и покажем, какие операции отразил бухгалтер в учете «Символа;Дебет 44 Кредит 70— 84 644 р. – начислена выплата;Дебет 44 Кредит 69— 25 562,49 р. (84 644 р.
х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)) – начислены обязательные взносы;Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»— 11 003,72 р. (84 644 р. х 13%) – удержан налог;Дебет 70 Кредит 51 (50)— 73 640,28 р. (84 644 р. — 11 003,72 р.
) – выплачены деньги сотруднику-заочнику.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1380-rasschitat-uchebnyy-otpusk-zaochnikam
Учебный отпуск оплата и оформление 2020
Если сотрудник хочет работать и учиться, работодатель обязан отпускать его на учебу. Но оплачивать учебный отпуск работодатель обязан не всегда. Расскажем, при каких условиях оплачивается учебный отпуск, какие правила оплаты и оформления действуют в 2020 году.
Если сотрудник одновременно работает и учится, ему регулярно требуются дни для сдачи экзаменов, зачетов, различных работ и т.д. Для компании учебный отпуск работника связан с некоторыми сложностями. Нужно найти замену учащемуся сотруднику, возможно, придется перестроить некоторые бизнесс-процессы. А в большинстве случаев оплатить отсутствующему работнику время учебы.
Учебный отпуск: общие правила предоставления в 2020 году
Положения об учебных отпусках зафиксированы в главе 26 Трудового кодекса. Перечислим основные положения:
- Сотрудник должен впервые учиться в учебном заведении такого уровня. Например, одно высшее образование у работника уже есть. Ему не запрещается получать и второе. Но работодатель не обязан отпускать сотрудника и оплачивать его время его отсутствия,
- Учеба никак не влияет на другие виды отдыха. Руководитель не вправе уменьшать или передвинуть очередной отпуск под предлогом, что подчиненный только что вернулся с учебы,
- Обязанность оплачивать сессию лежит на работодателе, только при условии, что у вуза есть госаккредитация. Компания может оплачивать учебу и в неаккредитованных вузах, такое решение закрепляют в локальных актах. Но это исключительно добрая воля работодателя,
- Учение должно быть результативным. То есть все зачеты и экзамены сдаются вовремя, задолженностей и «хвостов» у студента нет,
- Без справки-вызова компания не отпустит работника на учебу. Эта же справка служит подтверждением успешности учебы, отчисленных студентов вуз не приглашает,
- Возможность обучения не обязательно предусматривать в трудовом договоре или внутренних документах предприятия. Возможность учиться не зависит от воли работодателя, а только от желания работника и законодательства,
- Учеба в двух вузах возможна, но работодателю предписано оплачивать сессии только в одном из них. В каком – выбирает сотрудник (ст. 177 ТК РФ),
- Работник-совместитель может рассчитывать на оплачиваемый отпуск на основной работе. Если он является внутренним совместителем, то на сессию он идет в общем порядке (ст. 287 ТК РФ). Если совместительство внешнее, то:
- Основной руководитель дает подчиненному платный отпуск,
- Второму работодателю ТК РФ предписывает отпустить работника, но без сохранения зарплаты,
- Учебный отпуск не зависит от срока трудового договора. Для сотрудников-срочников и бессрочников действуют одинаковые правила (ст. 173 ТК РФ).
Учебный отпуск: в каких случаях предоставляется и оплачивается
Есть разные виды сессионных отпусков. Даются и финансируются они тоже по-разному. Например, студента-заочника работодателю придется отпустить на сессию и оплатить это время. А ученику-очнику предоставить необходимые дни придется, но без оплаты. Краткая шпаргалка по видам отпусков, их продолжительности и порядку оплаты представлена в виде таблицы:
| Студентам подготовительных курсов | Прохождение итоговой экзаменации | 15 дней | Да | Ст. 173 ТК РФ |
| Всем работникам | Сдача вступительных экзаменов | 15 дней | Да | Ст. 173 ТК РФ |
Работник обучается:
Программа обучения:
Форма обучения: Прочее:
|
Зимняя и летняя сессии на первом и втором курсах | 40 дней | Да | Ст. 173 ТК РФ |
| Сессия на втором курсе при сокращенных формах обучения | 50 дней | |||
| Сессия на третьем и последующих курсах | 50 дней | |||
| Прохождение государственной итоговой экзаменации | До 4 месяцев | |||
Работник обучается по программе:
Форма обучения: Прочее:
|
Зимняя и летняя сессии | 15 дней | Нет | Ст. 173 ТК РФ |
| Прохождение итоговой аттестации, подготовка и защита дипломной работы | 4 месяца | |||
| Только сдача итогового экзамена | 1 месяц | |||
| Сотрудник обучается заочно в аспирантуре, адъюнктуре, ординатуре, ассистентуре | Прохождение обучения | 30 дней в течение года | Да | Ст. 173.1 ТК РФ |
| Работник написал кандидатскую диссертацию | Подготовка к защите | 3 месяца | Да | ** |
| Работник написал докторскую диссертацию | 6 месяцев | |||
| Всем работникам | Сдача экзаменов для поступления в средне-профессиональное учебное заведение | 10 дней | Да | Ст. 174 ТК РФ |
Программа:
Форма обучения: Прочее:
|
Прохождение промежуточной экзаменации на первом и втором курсах | 30 дней | Да | Ст. 174 ТК РФ |
| Зимняя и летняя сессии на третьем и последующих курсах | 40 дней | |||
| Прохождение государственной итоговой аттестации | До 2 месяцев | |||
Программа:
Форма обучения: Прочее:
|
Прохождение промежуточной экзаменации | 10 дней | Нет | Ст. 174 ТК РФ |
| Прохождение итоговой государственной экзаменации | До 2 месяцев | |||
Уровень образования:
Форма обучения: Прочее:
|
Итоговая аттестация по программе 9-и классов | 9 дней | Оплачивается | Ст. 176 ТК РФ |
| Итоговая аттестация по программе 11-и классов | 22 дня |
* Указано количество календарных дней
** Постановление Правительства от 05.05.2014г. № 409
Учебный отпуск 2020: оформление
Чтобы получить оплачиваемый отпуск, сотруднику понадобятся два документа:
- Заявление,
- Справка-вызов.
Эти документы сотрудник передает руководителю. А тот оформляет приказ или распоряжение.
Справка-вызов
Справку-вызов студенту выдает школа, колледж, вуз и т.д. Из этого документа работодатель получает все необходимые данные:
- Тип и наименование образовательного учреждения,
- Уровень профессиональной подготовки, учебная программа,
- Наличие госаккредитации и т.д.
На основании этой информации работодатель определяет, обязан ли он отпускать работника, на какой период, и нужно ли оплачивать такой тип обучения. Форму справки-вызова утверждают чиновники Минобрнауки (приказ от 19.12.2013г. № 1368). Скачать актуальный бланк и заполненный образец вы можете по ссылке выше.
Порядок работы со справкой-вызовом такой:
- Сначала работник приносит ее работодателю вместе с заявлением на учебный отпуск,
- После возврата на работу приносит отрывной талон в подтверждение того, что он действительно учился.
Заявление
В законодательстве нет правил составления заявления, как нет и утвержденного бланка. Работник составляет его в произвольной форме с соблюдением самых обычных правил:
- Заявление адресуется работодателю,
- Указывается название учреждения образования, период учебы, просьба об оплате,
- Ставится дата и собственноручная подпись работника,
- В качестве приложения прикрепляется справка-вызов.
Важно! Работник может запросить меньше дней, чем указано в справке-вызове. Но на большее количество дней он рассчитывать не может.
Приказ
Стандартный бланк Т-6, утвержденный Постановлением Госкомстата от 05.01.2004г. №1, позволяет оформлять в том числе и учебный отпуск. Количество дней и оплачиваемость указываются в разделе «Б» унифицированного бланка.
Приказ служит указанием для других работников компании:
- Кадровику – внести отметку в личную карточку работника,
- Бухгалтерии – рассчитать и выплатить денежные средства,
- Непосредственному руководителю, например, начальнику цеха, отдела и т.д., организовать замену отсутствующему работнику,
- Табельщику – делать соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени и т.д.
Учебный отпуск 2020: оплата и налоги
За время учебы сотрудник получает средний заработок, а рассчитывается он в таком же порядке, как ежегодный очередной отпуск:
| 1 | Количество дней, подлежащих оплате | Определяем по справке-вызову и заявке сотрудника. Оплатить нужно все дни, в том числе выходные и нерабочие праздничные |
| 2 | Расчетный период | Это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором предоставлен отпуск Пример: сессия будет проходить с 10 по 29 февраля 2020 года. Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года |
| 3 | Суммарный доход работника за расчетный период | В расчет берутся:
В расчет не берутся:
|
| 4 | Полные и неполные месяцы | Если в течение месяца работнику начислялись исключаемые выплаты, то дни, за которые они начислены, тоже в расчет не принимаются |
| 5 | Среднедневной заработок | По одной из формул: Среднедневной заработок = совокупный доход (шаг 3) : 12 : 29,3
|
| 6 | Сумму отпускных | Перемножить среднедневной заработок (шаг 5) и количество оплачиваемых дней (шаг 1) |
Пример
Младший маркетолог Таркова А.А. уходит на сессию с 10 по 29 февраля 2020 года. Расчетный период – с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года. За этот период ей начислена зарплата в размере 475 000 руб. С 11 по 15 марта 2019 года она болела и получила пособие в сумме 6 400 руб. С 1 по 28 июня 2019 года она отдыхала и получила отпускные 28 500 руб.. Рассчитаем оплату учебного отпуска:
- Количество дней к оплате – 20 (с 10 по 29 февраля 2020г.),
- Общий доход за расчетный год – 475 000 руб., больничные и отпускные в расчет не берем,
- Имеем два неполных месяца, определяем, сколько дней взять в расчет:
| Март 2019 | 15 | 31 | 15 / 31 *29,3 = 14,8 |
| Июнь 2019 | 0 | 30 | 0 |
- Количество дней в расчетном периоде – 10 * 29,3 + 14,8 + 0 = 307,8,
- Средний дневной заработок – 475 000 / 307,8 = 1 543,21 руб.,
- Оплата учебного отпуска – 1 543,21 * 20 = 30 864,20 руб.
Налоги и страховые взносы
В перечне необлагаемых доходов (п.3 ст.217 НК РФ) оплаты учебного отпуска нет. Следовательно, этот доход облагается подоходным налогом:
- Дата получения дохода – день их фактической выплаты,
- Срок перечисления НДФЛ – последнее число месяца, в котором оплата выдана.
В ст. 422 НК РФ в числе необлагаемых выплат учебный отпуск тоже не назван, следовательно, он облагается страховыми взносами в обычном порядке.
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
Изменения по налогам, взносам и зарплате
Источник: https://www.RNK.ru/article/216870-uchebnyy-otpusk-oplata-i-oformlenie-2020
Оплата учебного отпуска без заработка
Так как учебный отпуск сотруднику предоставлен в том же месяце, когда он устроился на работу, то в расчетный период включите время, отработанное в этом месяце от даты приема на работу до даты начала отпуска. При этом в расчет принимаются выплаты, начисленные выплаты за фактически отработанные дни.
Ниже в материалах Системы Главбух приведен порядок расчета отпускных.
О боснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для бюджетных, казенных и автономных учреждений
1.Ситуация: Как рассчитать отпускные по учебному отпуску
Учебные отпуска оплатите так же, как и ежегодные, исходя из среднего заработка (ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ).
Средний заработок рассчитайте исходя из зарплаты сотрудника за последние 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ). При этом оплате подлежат все календарные дни учебных отпусков, включая праздничные (п.
14 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).*
О том, нужно ли продлевать основной отпуск, если он совпадает с учебным, см. Какова продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска.
- Из рекомендации «В каких случаях организация обязана оплатить сотруднику учебный отпуск»
- Нина Ковязина,
- заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
Отпуск предоставлен в месяце поступления на работу
Если отпуск сотруднику предоставлен авансом в том же месяце, когда он устроился на работу, то в расчетный период также включите время, отработанное в месяце начала отпуска до даты его начала (п. 7 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).*
- Нина Ковязина,
- заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
- 3.Ситуация: Как определить расчетный период для расчета отпускных, если он весь состоит из времени, которое нужно исключить, и до расчетного периода у сотрудника не было отработанных дней
Если окажется, что весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить и до расчетного периода у сотрудника не было фактически отработанных дней (или начисленной зарплаты), в качестве расчетного периода примите дни, отработанные в месяце начала отпуска до даты его начала* (п. 7 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).
Пример определения расчетного периода для расчета отпускных. Расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. До расчетного периода у сотрудника не было отработанных дней
Экономист А.С. Кондратьев работает в организации с 13 августа 2012 года. С 24 октября 2012 года он уходит в основной оплачиваемый отпуск.
С 13 по 31 августа 2012 года Кондратьев был в командировке. С 1 по 30 сентября 2012 года он находился в учебном отпуске.
В организации Кондратьев работает меньше года. Поэтому расчетным для начисления отпускных является период с 13 августа по 30 сентября 2012 года. Он полностью состоит из времени, которое исключается из расчета. Период, предшествующий расчетному, бухгалтер учесть не может, поскольку в это время сотрудник в организации не работал.
- Поэтому при расчете отпускных бухгалтер учел дни, фактически отработанные в месяце начала отпуска (1–23 октября 2012 года).
- Нина Ковязина,
- заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.
17.01.2014г.
- С уважением,
- Елена Пан эксперт «Системы Главбух»
- Ответ утвержден: Ольгой Холиной ведущим экспертом Горячей линии «Системы Главбух»
- ___________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.gosfinansy.ru/#/hotline/rules/?step=4
-
- Журнал «Учет в учреждении» — рекомендации с практическими примерами, проводками и ссылками на нормативно-правовые документы, готовятся при участии специалистов Минфина.
-
- Справочная Система Госфинансы — База документов, практические рекомендации, экспертная поддержка, сервисы и расчетчики, видео-семинары, журналы, и многое другое.
Журнал «Зарплата в бюджетном учреждении» – особенности оплаты труда, расчет отпускных, пособий, надбавок, премий и иных выплат. Бухгалтерский и налоговый учет всех расчетов.
Школа главбуха госучреждения — курсы повышения квалификации для бухгалтеров госучреждений по всем направлениям деятельности. Соответствуют профессиональному стандарту «Бухгалтер».
Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/18331-oplata-uchebnogo-otpuska-bez-zarabotka
Как рассчитать учебный отпуск заочникам в 2020 году: инструкция
Любой сотрудник вправе поступить учиться заочно. Работодателю придется отпускать работника на сессии и оплачивать время обучения. Но не всегда и не всем. Рассказываем, как рассчитать учебный отпуск заочникам в 2020 году.
Законодательство содержит перечень условий, при выполнении которых работодатель обязан предоставлять учебный отпуск:
- Получение образования данного уровня впервые,
- Наличие государственной аккредитации у образовательного учреждения,
- Наличие справки-вызова. Она же служит подтверждением того, что студент учится успешно. Это тоже является условием платности учебного отпуска.
Расскажем, как сделать расчет ученических отпускных.
Алгоритм расчета отпуска заочникам в 2020 году
Учебный отпуск рассчитывается по той же схеме, что и очередной ежегодный. Алгоритм включает следующие шаги:
| Определить расчетный период |
| Рассчитать совокупный заработок за расчетный период |
| Определить количество календарных дней в расчетном периоде |
| Вычислить среднедневной заработок |
| Определить количество дней, подлежащих оплате |
| Вычислить сумму отпускных |
| Удержать НДФЛ, выдать деньги работнику |
Рассмотрим перечисленные шаги подробнее. Но сначала кратко напомним основные правила оформления учебного отпуска. Условия его предоставления мы уже перечислили выше. Основанием для предоставления являются два документа:
- Заявление, написанное работником,
- Справка-вызов из учебного учреждения.
Заявление пишется произвольным текстом на имя руководителя компании. Работник указывает даты начала и окончания сессии и прилагает справку-вызов.
Вызов состоит из двух частей:
- Основная,
- Отрывной корешок.
Сотрудник сдает основную часть работодателю перед сессией. Заполненный отрывной корешок он принесет после окончания сессии. На основании заявления и вызова работодатель издает приказ о предоставлении учебного отпуска. Унифицированный бланк Т-6 отлично подходит для этих целей.
Шаг 1. Определяем расчетный период
Стандартный расчетный период – это 12 полных месяцев перед месяцем, в котором работник уходит на сессию.
Пример
Сессия начинается 20 января 2020 года. Расчетный период – с 1 января по 31 декабря 2019 года.
Если сотрудник еще не отработал в компании полного года, в расчет идут все отработанные месяцы.
Пример
Сотрудник принят с 20 сентября 2019 года. 20 января 2020 года он уходит в учебный отпуск. Расчетным будет период с 20 сентября по 31 декабря 2019 года.
Если новенький работник еще не отработал и месяца, включаем в расчет все отработанные дни.
Пример
Сотрудник принят на работу 27 декабря 2019 года. 20 января 2020 году у него начинается сессия. Расчетный период – с 27 декабря 2019 года по 19 января 2020 года.
Шаг 2. Определяем совокупный заработок
Суммируем все трудовые доходы работника:
- Зарплата,
- Премии по результатам труда,
- Доплаты за сверхурочный труд, работу в выходные и праздники,
- Надбавки за сложность работы,
- Северные, районные коэффициенты и т.д.
Не берем в расчет:
- Нетрудовые премии, например, к юбилею,
- Периоды получения социальных пособий, например, больничные или по уходу за ребенком,
- Периоды сохранения среднего заработка, например, отпускные или командировки.
Шаг 3. Определяем количество календарных дней
Сначала отмечаем, какие месяцы в расчетном периоде отработаны полностью, а какие – нет. Неполными будут месяцы, когда работник был на больничном, в отпуске или командировке. Затем считаем календарные дни:
- В полных месяцах берем общее количество календарных дней и умножаем на 29,3,
- В неполных месяцах количество дней считаем по формуле:
| Количество дней в неполных месяцах | = | Количество отработанных дней в месяце | : | Календарное число дней в месяце | х | 29,3 |
Затем суммируем дни полных и неполных месяцев, получаем общее число календарных дней:
| Количество дней в расчетном периоде | = | 29,3 | х | Количество полных отработанных месяцев | + | Количество дней в не полностью отработанных месяцах |
Пример
Сотрудник уходит на сессию с 20 января 2020 года. Расчетный период – с 1 января по 31 декабря 2019 года. С 3 по 11 апреля 2019 года сотрудник болел. А с 1 по 20 июня был в отпуске. Считаем количество дней:
- В апреле 2019 года: отработано 15 дней, всего по календарю 30 дней, в расчет берем 15 / 30 * 29,3 = 14,65 дней,
- В июне 2019 года: отработано 6 дней, по календарю 30 дней, берем в расчет 6 / 30 * 29,3 = 5,86 дней,
- Отработано полных месяцев – 10,
- Количество календарных дней: 29,3 * 10 + 14,65 + 5,86 = 313,51 день.
Шаг 4. Определяем среднедневной заработок
Используем простую формулу:
| Среднедневной заработок | = | Суммированный доход за расчетный период (шаг 2) | : | Количество дней в расчетном периоде (шаг 3) |
Шаг 5. Определяем количество оплачиваемых дней
Количество дней определяем по датам, начала и окончания сессии. Обе даты указаны в справке-вызове, которую принес работник. Никакие дни не исключаются. Но нужно учитывать два момента:
- В заявлении работник может попросить меньше дней, чем указано в вызове. Но просить дней больше он не может,
- Проверьте количество дней, указанное в вызове. Нормы дней оплачиваемой учебы закреплены законодательством. Они приведены в таблице ниже.
Шаг 6. Вычисляем учебные отпускные и налоги
Применяем еще одну простую формулу:
| Отпускные заочнику | = | Среднедневной заработок (шаг 4) | х | Количество дней отпуска (шаг 5) |
Ученические отпускные облагаются и НДФЛ, и страховыми взносами, поскольку они не указаны в перечнях доходов, освобожденных от налогообложения. Удерживаем налог и начисляем взносы по общим правилам.
Как рассчитать учебный отпуск заочнику: примеры 2020
Пример 1. Никакие дни не исключаются
Сотрудник работает более года и с 20 января 2020 года уходит на сессию длительностью 25 дней. Весь 2019 год отработан полностью, сотрудник получал только зарплату. Суммарный трудовой доход – 385 000 руб. Считаем отпускные:
- Количество календарных дней: 29,3 * 12 = 351,6,
- Среднедневной заработок: 385 000 / 351,6 = 1 094,99 руб.,
- Отпускные: 1 094,99 * 25 = 27 374,75 руб.,
- НДФЛ: 27 374,75 * 13% = 3 559 руб.
Пример 2. Исключаемые периоды есть
Дополним предыдущий пример. С 3 по 11 апреля 2019 года сотрудник болел. А с 1 по 20 июня был в отпуске.
- Считаем количество дней:
- В апреле 2019 года: отработано 15 дней, всего по календарю 30 дней, в расчет берем 15 / 30 * 29,3 = 14,65 дней,
- В июне 2019 года: отработано 6 дней, по календарю 30 дней, берем в расчет 6 / 30 * 29,3 = 5,86 дней,
- Отработано полных месяцев – 10,
- Количество календарных дней: 29,3 * 10 + 14,65 + 5,86 = 313,51 день,
- Считаем среднедневной заработок: 385 000 / 313,51 = 1 228,03 руб.,
- Отпускные: 1 228,03 * 25 = 30 700,75 руб.,
- НДФЛ: 30 700,75 * 13% = 3 991 руб.
Эти выплаты к отпуску запретили списывать в расходы
Отпускные уменьшают налог на прибыль, но не все и не всегда. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали, когда можно и когда нельзя списать расходы на отпуск.
Какие отпускные выплаты запретили списывать в расходы
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161700-kak-rasschitat-uchebnyy-otpusk-zaochnikam-v-2020-godu
Как рассчитывается учебный отпуск в 2019 году: пошаговая инструкция с формулами, как начисляется средний заработок для ученических отгулов?
С расчетом отпускных работодатель сталкивается не только при оформлении ежегодного отпуска, но и учебного. Вычисления обязательно проводить перед началом отдыха, предоставленного для учебы. Выплата производится сразу за все его дни.
Порядок проведения расчетных мероприятий определяется п.9 Положения о среднем заработке, где прописаны алгоритм и правила определения исходных данных для оплаты.
Пошаговая инструкция
Расчет учебного отпуска проводится в следующем порядке:
- Шаг 1. Устанавливается период для вычислений.
- Шаг 2. Рассчитывается общая сумма заработанных денег за данный срок.
- Шаг 3. Выявляется наличие месяцев, отработанных не полностью.
- Шаг 4. Считается отдельно фактически проработанное число дней для таких месяцев.
- Шаг 5. Определяется общее календарное число дней периода.
- Шаг 6. Рассчитывается среднедневной заработок.
- Шаг 7. Начисляется сумма учебных отпускных к выплате.
Расчетные мероприятия проводятся за несколько дней до начала ученического отдыха с учетом срока, установленного для выплаты.
Важно! По ст. 136 ТК РФ рассчитаться с сотрудником по оплате учебного отпуска нужно за 3 дня до его начала или ранее.
Оплачивается отпускное время только при выполнении ряда условий, прописанных в ТК РФ. Подробнее об условиях оплаты ученических выходных читайте в этой статье.
Расчетный период
По общему правила за расчетный принимается срок в 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выхода в ученический отпуск.
Например, если дата начала отгулов приходится на 10 января 2020 года, то расчетным является промежуток с начала января по конце декабря 2019 года. Текущий месяц ухода в отпуск в расчете не участвует.
Общий заработок
Суммарная зарплата за расчетный период представляет собой базу для начислений.- В базу входит зарплата и дополнительные стимулирующие выплаты за отработанное время, связанные с установленной системой оплаты труда.
- Не включается в расчет:
- пособия, выплаченные в связи с соцобеспечением, например, больничные, декретные;
- оплата командировочных дней, которая по правилам рассчитывается по среднему заработку;
- начисленные отпускные за прошлые периоды (учебные, ежегодные);
- прочие начисления по среднему заработку для дней освобождения от трудовой деятельности;
- материальная помощь;
- компенсация питания, связи, проезда, учебы.
Фактически отработанные дни
Для правильного расчета нужно установить, в каких месяцах сотрудник трудился все дни по графику, а в каких нет.
Для тех месяцев, в которых не было исключаемых периодов, и все рабочие дни по графику сотрудник присутствовал на работе, фактическое число дней равняется 29.3.
29.3 — это среднимесячное значение дней в году, вычисляемой как разность между общим количеством дней в году и числом праздников, поделенная на 12 (определяется по формуле: (365-14)/12).
Для тех месяцев, в которых были перерывы в труде, нужно отдельно рассчитывать показатель.
Формула:
Количество дней = Отработанные / Календарные * 29.3
Месяц считается полным, если в нем присутствует хотя бы одно из указанных событий:
- отпуск любого типа;
- нетрудоспособность с оформлением официального листа;
- командировочная поездка;
- любое освобождение от труда при сохранении среднего заработка.
Как начисляется средний заработок для ученических отгулов?
Рассчитать данный параметр для учебных отгулов можно, если известно, сколько человек получил денег за последний год, и сколько дней он присутствовал на трудовом месте.
Формула:
Среднедневной заработок = Зарплата / Отработанные дни
Зная данный показатель, можно установить сумму оплаты, положенной за ученический отдых.
Формула:
Отпускные = Среднедневной заработок * Количество дней отпуска
Число отпускных дней определяется в соответствии с гл. 26 ТК РФ, где прописана продолжительность учебных отгулов.
Пример
Условия:
Сотрудник Потапов получает оплачиваемые выходные для учебы в количестве 30 дней. Время отдыха с 25 декабря 2018 по 23 января 2019.
За 2018 год Потапов был:
- в ежегодном отпуске — с 01 по 28 июня;
- на больничном — с 10 по 20 сентября;
- в командировке — с 3 по 8 декабря.
За 2018 год Потаповым получено:
- зарплата — 360000;
- премия — 50000;
- отпускные — 30000;
- больничное пособие — 8000;
- командировочные — 5000.
Как рассчитать оплату учебного отпуска:
Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/uchebnyj/kak-rasschityvayutsya-otpusknie.html
Как рассчитать учебный отпуск 2019: порядок расчета среднего заработка и примеры
Учебный отпуск является гарантией, предоставляемой трудящемуся по ТК РФ, которая освобождает его от выполнения должностных обязанностей на период обучения. Отсутствие сотрудника должно оплачиваться — порядок оплаты.
Порядок расчет среднего заработка для оплаты за учебный отпуск определяется Положением о среднем заработке (п.9), утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г. №922.
Пошаговый порядок расчета оплаты за ученический отпуск
Расчет ученического отдыха отпуска осуществляется на основании приказа в следующем порядке:
- установление расчетного периода;
- расчет общего заработка за выбранный период;
- выявление месяцев, частично отработанных, и подсчет проработанных дней;
- определение общего количества дней (календарных);
- расчет среднедневного заработка;
- начисление отпускных за учебные выходные.
По общим нормам расчетным периодом является 12 месяцев, предшествующих месяцу оформления ученического отпуска.
Пример:
Если сессия начинается в сентябре 2019 г., то все расчеты бухгалтер осуществляет за период с сентября 2018 г. по август 2019 г.
- В базу для расчета включается заработная плата сотрудника и добавочные стимулирующие выплаты за действительно отработанное время, регламентированные системой оплаты труда.
- Но не все выплаты входят в базу.
- Не учитываются в среднем заработке следующие выплаты:
- социальные пособия (декретные, больничные);
- оплата за командировочные дни;
- отпускные;
- иные начисления по среднему заработку при освобождении от выполнения трудовых функций;
- материальная помощь;
- компенсация за питание и проезд, сотовую связь.
Рекомендуем прочитать: как оформить учебный отпуск?
Формулы для определения среднего заработка
По сравнению с прошлым годом алгоритм расчета учебного отпуска не изменился, он аналогичен процедуре вычислений отпускных при ежегодном отпуске. За основу берется средний доход сотрудника за один день. Средства за учебный отпуск выплачивается за каждый день отдыха, включая выходные (праздничные) дни.
Общая формула для расчета:
Отпускные за учебный отпуск = СД * n,
где: СД — среднедневной заработок, n – количество дней ученического отпуска.
Средняя зарплата за день рассчитывается по формуле:
СД = База / РД
где: База — выплаты в пользу работника за предшествующие 12 месяцев, РД — количество отработанных дней за выбранный период.
В базу включаются: заработная плата, доплата за выслугу лет, надбавки за особые условия труда, премии по результатам труда.
Формула для расчета отработанных дней:
РД = 29,3 * мес. + раб/кд * 29,3, где:
- мес. — число отработанных месяцев целиком;
- раб — число отработанных дней в неполном месяце;
- кд — календарные дни в неполных месяцах.
Если неполных месяцев в расчетном периоде несколько, то для каждого отдельно проводится расчет отработанных дней. Неполным считается тот месяц, в котором была командировка, больничный, отпуска, декрет, прогулы, простои.
Пример для 2019 года
Исходные данные:
Сотрудник ООО «Свобода» Козлов С.Н., являющийся студентом первого курса аккредитованного вуза заочной формы обучения, направляется на сессию с 24 июня 2019 года на 21 день.
За предшествующие 12 месяцев (с 1 июня 2018 г. по 31 мая 2019 г.) ему начислены 425000 руб., в которые помимо оклада включены:
- отпускные — 18000 руб.;
- больничное пособие — 8500 руб.;
- материальная помощь — 10000 руб.,
- компенсация проезда — 3000 руб.,
- разовая премия по случаю юбилея работника — 5000 руб.
- Отпуск был оформлен в июле 2018 года на 14 календарных дней с 9 числа, листок нетрудоспособности выдан в феврале 2019 года на 7 дней с 11 февраля.
- За расчетный период целиком отработаны лишь 10 месяцев или 293 дня (10*29,3).
- Расчет:
- База для расчета = 425000 — 18000 — 8500 — 10000 — 3000 — 5000 = 380500.
Количество отработанных дней за июль 2018 г. составляет 16,07 = (29,3 / 31дн * (31 — 14дн), а за февраль 2019 — 21,98 = (29,3 / 28 дн. × (28 дн. — 7 дн.)).
- Суммарное количество отработанных дней в расчетном периоде равно 331,05 = 293+16,07+21,98.
- СД = 380500 / 331,05 = 1149,37.
- Отпускные студенту начислены в сумме 1149,37 * 14 дн = 16091,18.
- Если работник по договоренности с руководством в текущем году уходит на сессию, отработав менее 1 месяца, то оплата учебного отпуска ему рассчитывается по фактически отработанному времени.
Пример, если отработано меньше 1 месяца
Администратор магазина ООО «Оникс» Потапов С. Л. 3 июня 2019 года принят на работу с окладом 25000 рублей.
С 24 июня в соответствии со справкой-вызовом студент направляется на 14 дневное обучение, на работе ему оформляется учебный отпуск.
Руководствуясь п. 7 Положения (Постановления № 922), бухгалтер для исчисления среднего дохода для расчета учебного отдыха берет сумму начисления за отработанные дни в июне 2019 года.
- За июнь 2019 начисление по окладу составило 25000 / 20 * 15 = 18750 руб.
- Продолжительность периода работы для расчета отпускных составила 21 (календарные дни с 3 по 23 июня) / 30 * 29,3 = 20,51.)
- Среднедневной заработок = 18750 / 20,51 = 914,19.
Сумма отпускных = 914,19 * 14дн. = 12798,66.
Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/uchebnyj-otpusk/kak-rasschitat-oplatu.html
Загрузка...
